个人所得税专辑|（8）个人所得税汇算清缴

在前面我们已经陆续提到过关于个人所得税汇算清缴税额计算的相关事项，相信大家已经有一定的了解，这里我们将系统的叙述一下个人所得税汇算清缴的注意事项，解决大家对个税汇算清缴这个新事物的一些疑惑，自己需不需办理汇算清缴，汇算清缴由谁来办理，怎么才能将退税金额拿到手？

我是否需要办理汇算清缴

一、无需办理年度汇算的纳税人
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的;
（3）已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
二、必须办理汇算清缴的纳税人
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;
（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
以上是政策公告给出的条件，我们也可以换个角度去理解逻辑会更清晰：
首先看你当年的收入是否满12万，a)不满12万的情况下看是否需要退税，如果不需要退税则不用汇算清缴，如果需要退税则必须办理汇算清缴。b)满12万的情况下，看补税金额是否超过400，不超过则不必办理，反之则必须办理汇算清缴并补缴税款。见下思维导图

退税是我们的权利，你可以通过办理汇算清缴行使权力，也可以不行使（如金额太小，懒得花时间办理）。按自己真实情况缴纳税款是我们的义务，我们必须履行（这里的法定义务是补税超过400元）。

汇算清缴税额计算

如何判断我们当年是需要补税，还是可以退税。我们要通过对当年取得的综合所得的汇总金额以及各项扣除在预扣预缴项目的计算来确定（前面几篇已经有提到过），我们这边假设钱多多2020年取得了之前介绍的4项综合所得（工资薪金所得23万，劳务报酬所得3万，稿酬所得3万，特许权使用费所得8万）。当年已经预交的个人所得税=17880+5200+3360+12800=39240。根据钱多多的情况，我们来计算一下一年汇总时汇算清缴相关数据。
应纳税所得额=230000+3000*（1-20%）+30000*（1-20%）*70%+80000*（1-20%）-60000（年费用扣除标准）-1000*5（社保公积金）-2000*5（专项扣除附加）=259800。
参考下面综合所得税率表，在第三档上。
个人所得税应纳税额=259800*20%-16920=35040。
退税金额=39240-35040=4200元。
退的金额还是比较可观的，这样钱多多只需要在规定时间里进行汇算清缴，绑定自己的银行卡，在完成汇算清缴工作后，税局就会把相应的退税款打到银行卡里。

汇算清缴的办理时间

办理时间：年度终了，次年的3月1日-6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

汇算清缴的办理方式

一、自行办理年度汇算;
二、通过任职受雇单位代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP，下同)完成年度汇算申报和退(补)税。
　　由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
三、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

申报信息留存

　 纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将年度汇算申报表以及纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。个人需要资料的真实性负责，如有不真实的情况导致偷税漏税，税局提醒，及时改正，税局本着“首违不罚”的原则，免于处罚。但如果再次出现则会按偷税漏税进行处罚。